Kalkulator wynagrodzeń brutto → netto

Jak liczony jest kalkulator brutto-netto?

Kalkulator odejmuje od wynagrodzenia brutto kolejno: składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika (emerytalną 9,76%, rentową 1,5% i chorobową 2,45%), następnie składkę zdrowotną (9% podstawy pomniejszonej o ZUS), a na końcu zaliczkę na podatek dochodowy obliczoną według pierwszego progu skali podatkowej (12%) pomniejszoną o miesięczną kwotę zmniejszającą podatek.

Rozliczenie 6 000 zł brutto krok po kroku

Teorię najlepiej sprawdzić na konkretnej kwocie. Poniżej pełne rozłożenie wynagrodzenia 6 000 zł brutto z umowy o pracę, przy standardowych kosztach uzyskania przychodu, złożonym PIT-2 i bez PPK. Każdy wiersz to osobna operacja, którą dział kadr wykonuje na Twojej pensji.

Zwróć uwagę na kolejność działań — nie jest przypadkowa. Najpierw odejmowane są składki społeczne, bo pomniejszają jednocześnie podstawę składki zdrowotnej i podstawę opodatkowania. To dlatego podwyżka brutto nigdy nie przekłada się na równie dużą podwyżkę netto.

Ile netto z każdej kwoty brutto — tabela 2026

Tabela zakłada umowę o pracę, standardowe koszty uzyskania przychodu 250 zł, złożony PIT-2 (kwota zmniejszająca 300 zł miesięcznie) i brak PPK. Kwoty miesięczne.

Co realnie zmienia wynik

O tym, czy dwie osoby z identycznym brutto dostaną na konto różne kwoty, decydują cztery ustawienia. Każde z nich jest dostępne w kalkulatorze powyżej.

Oświadczenie PIT-2. To formularz upoważniający pracodawcę do pomniejszania miesięcznej zaliczki o 300 zł. Bez niego Twoje netto jest co miesiąc niższe dokładnie o 300 zł, a różnicę odzyskujesz dopiero w rocznym zeznaniu. Warto to sprawdzić, bo formularz składa się u jednego pracodawcy — przy dwóch etatach kwotę zmniejszającą stosuje tylko jeden z nich.

Koszty uzyskania przychodu. Standardowo 250 zł miesięcznie. Jeśli zakład pracy leży poza miejscowością, w której mieszkasz, przysługują koszty podwyższone — 300 zł. Różnica w netto jest niewielka, około 6 zł miesięcznie, ale stosuje się ją automatycznie tylko wtedy, gdy pracodawca wie o Twoim dojeździe.

PPK. Wpłata podstawowa pracownika to 2% brutto i jest potrącana z netto — przy 6 000 zł brutto oznacza 120 zł mniej na koncie. W zamian pracodawca dopłaca 1,5%, a państwo dokłada dopłaty roczne. Co istotne, wpłata pracodawcy stanowi Twój przychód podatkowy, więc nieznacznie podnosi także zaliczkę PIT.

Ulga dla młodych (PIT-0). Do dnia 26. urodzin przychód z umowy o pracę do 85 528 zł rocznie jest zwolniony z podatku dochodowego. W praktyce zaliczka PIT spada do zera, ale składki ZUS i zdrowotna nadal są potrącane — dlatego osoba przed 26. rokiem życia też nie dostaje pełnej kwoty brutto.

Drugi próg podatkowy — kiedy pensja chudnie w trakcie roku

Skala podatkowa ma dwie stawki: 12% od dochodu do 120 000 zł rocznie i 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. Kluczowe jest to, że próg dotyczy dochodu narastająco od stycznia, a nie pojedynczego miesiąca. Pracownik z pensją 12 000 zł brutto przekracza 120 000 zł dochodu mniej więcej w październiku — i od tego miesiąca kwota na koncie spada o kilkaset złotych, mimo że brutto na umowie nie zmieniło się ani o złotówkę.

To najczęstsza przyczyna pytania „dlaczego w tym miesiącu dostałem mniej, skoro nic się nie zmieniło?". To nie jest błąd kadr — to mechanika skali podatkowej. Od stycznia licznik zeruje się i netto wraca do wcześniejszego poziomu.

Ile kosztujesz pracodawcę

Kwota brutto z Twojej umowy to nie jest pełny koszt firmy. Ponad nią pracodawca opłaca własną część składek, której na Twoim pasku wypłaty nie widać w ogóle.

Pracownik, który dostaje na konto 4 420,43 zł, kosztuje więc firmę około 7 228,80 zł. Różnicę między tymi dwiema kwotami nazywa się klinem podatkowym. Stawka składki wypadkowej nie jest stała — waha się od 0,67% do 3,33% zależnie od branży i wielkości firmy, więc łączny koszt może się nieco różnić.

Podstawa prawna

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych — art. 22 ust. 2 (koszty uzyskania przychodu), art. 27 ust. 1 (skala podatkowa), art. 31a i 32 (zaliczki oraz oświadczenie PIT-2), art. 21 ust. 1 pkt 148 (ulga dla młodych)
• Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych — art. 16 i 22 (stopy składek i zasady ich finansowania)
• Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych — art. 79 i 81 (składka zdrowotna 9% i jej podstawa)
• Ustawa z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych — art. 26 i 27 (wpłaty podstawowe i dodatkowe)

Najczęstsze pytania